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移民小干货 | 2020年葡萄牙最新税收政策

类别:葡萄牙投资移民   发布时间 :2020-09-11    浏览人次 :276

税务安排已经成为第三次移民潮中众多高净值人士的主要移民目的之一。那么葡萄牙这个老牌欧洲强国的税务体制到底是怎么样的呢?今天就让小达君带大家看看。

移民小干货 | 2020年葡萄牙最新税收政策

葡萄牙税收介绍

葡萄牙现行税种按征收主体分为国家税和地方税,国家税主要包括所得类税和消费类税,其中所得类税主要有企业所得税(IRC)和个人所得税(IRS);消费类税主要有增值税(VAT)、酒及酒精类饮料特殊消费税(ABA)、燃油能源税(ISP)、烟草税(IT)、车辆税(ISV)。以上税种中,企业所得税和增值税占主要部分。地方税为地方政府提供收入来源,主要包括房产税(IMI)、房产交易税(IMT)以及城市附加税等。

葡萄牙税收征税情况

1)企业所得税(IRC)

在葡萄牙从事商业、工业或农业经营活动并在葡萄牙注册的企业,应向葡萄牙税务部门交纳企业所得税。企业所得税征收基数=利润-可核销成本,企业所得税的最低纳税基数为12500欧元,企业年利润低于该基数,可以按照减半即12.5%的税率纳税。企业年利润超过12500欧元,则按照一般税率25%纳税。

2)城市附加税和中央政府附加税(Municipalsurcharge and State surcharge)

各地方政府有权在征收企业所得税基础上加收最高为1.5%的城市附加税。同时地方政府对年营业额不超过15万欧元的中小企业可酌情降低税率。对于利润超过200万欧元的企业,国家可以对超额部分利润征收2.5%的中央政府附加税。

3)个人所得税(IRS)

葡萄牙居民个人所得税纳税基数包括境内、境外所有个人收入,非葡萄牙居民则仅以在葡萄牙取得的收入作为纳税基数。个人收入包括:工资、商业经营或提供服务所得收入、资本收益、不动产收益、投资收益、养老金等。葡萄牙个人所得税必须以纸质文件或者互联网的形式主动申报,由葡财政部税务总司进行审核。个人所得税根据年总收入之和,按照累加的原则以一定比例交纳,比例为 11.08%-45.88%。

4)增值税(IVA)

增值税是葡萄牙税收中的一个重要税种。现行的增值税法律是在 1984 年 12 月通过,从 1986 年加入欧洲共同体后开始生效的,此后进行过多次税率调整。目前葡萄牙增值税采用三种税率,一般税率为 20%,中间税率为 13%,优惠税率为 6%。但在亚速尔和马德拉自治区,实行不同的增值税税率。一般税率、中间税率和优惠税率分别为 15%、9%和 4%。

5)房地产交易税(IMT-Municipal Property Transfer Tax)

葡萄牙境内所有房产、地产在进行买卖时均须交纳房地产交易税,税费征收基数取房地产成交价格或房地产注册登记价格二者较高者。乡村类房地产,交易税为成交价的 5%。位于城镇的房地产,交易税税率根据成交价的高低而不同:房地产买卖合同金额在 92407 欧元以下免交房地产交易税;92407 至 574323 欧元之间采用 2%至 8%滑动税率;超过574323 欧元,房地产交易税税率固定为 6%。房地产交易税由房屋买主支付,一般在支付房款同时或者在支付房款后的第一个工作日支付,在国外进行的房产交易,必须在房产交易后的下一个月内完税。

6)房地产税 (IMI-Municipal Property Tax)

房地产拥有者每年应交纳房地产税,属地税范畴。乡村类房地产税收比例为 0.8%,城镇类房地产税率在 0.4%-0.7%之间。税收基数按房地产登记注册价格核算,并由地方政府进行周期性复核,税额征收核算基数通常为房地产市场价格的 80-90%。

7)印花税(Stamp Duty ,IS)

印花税以经济活动中签立的各种合同、产权转移文件、营业帐簿、书册等为对象所课征的税。葡萄牙征收印花税有两种方式:一种是固定税率,如支票、商业簿册、遗嘱、不动产登记等,取费金额从 5 分到 25欧元不等;另一种方式是按合同总金额一定比例收取印花税,税率从 0.04%-25%不等,此类合同包括不动产买卖、捐赠、保函、抵押、保险单等。

8)特殊消费品税(Special taxes on consumption,IEC)

从 1993 年起,欧盟允许燃油、酒精和酒精饮品、烟草等特殊消费品在欧盟内部自由流动,但同时对其征收特殊消费税。主要包括酒精及酒精饮品税(IABA)、燃油消费税(ISP)、烟草税(IT)等。酒精及酒精饮品税(IABA)主要对乙基类酒精或者啤酒、葡萄酒、烈酒以及其它发酵饮品征收;燃油消费税(ISP)主要对燃油或者法律规定的其它能源产品征收;烟草税(IT)主要对雪茄、香烟以及烟斗丝等烟草制品征收。以上特殊消费品税如果供应在葡外交机构、国际组织、北约武装部队等,可以享受免税政策。

9)车辆税(Vehicle Tax,ISV)

现行的车辆税自 2007 年 7 月 1 日生效,是将原有的城市交通税、车辆通行税和通路牵引税三税合一,变成了现在单一的车辆税。通过调整,将纳税者对于环境、高速公路基础设施的使用和税负实现了挂钩,体现了公平的原则。因此,新的车辆税以车辆的气缸量和碳排放量为主要征税依据,有一套较复杂的计算公式,气缸量和碳排放量越大,税率越高,充分体现了对环境的保护。

2020葡萄牙移民新政策

近期,葡萄牙政府宣布的国家预算法将部分移民法进行修改:黄金居留卡的有效期将从最初的一年改为两年,续签的两年改为三年,这对投资者来说是一项非常好的政策!据葡萄牙移民局(SEF)发布的数据,从2012年10月8日葡萄牙黄金居留计划启动到2020年1月31日,葡萄牙黄金居留许可项目总投资已达到50.3亿欧元。其中,房地产投资仍然是较受欢迎的项目,投资总额为45.4亿欧元,占总投资的90%。

据2020年《国际生活》(International Living)评选的2020年全球最佳退休国家,葡萄牙位居榜首。作为欧盟最早发放黄金签证的国家,葡萄牙一开始吸引了大量西班牙人和巴西人移民葡萄牙养老,后来我国申请人强势加入,现在已经成为葡萄牙主要申请人之一,累计占卜超过50%。此外葡萄牙凭借宜人的气候环境、高度安全的社会环境、快捷便利的移民政策,享誉世界的医疗体系,一直保持着稳健的市场热度。

葡萄牙移民申请条件

1)主申请人年满18周岁,无犯罪记录;

2)购买满足投资要求的当地房产或基金;

3)投资维持5年以上,便可申请永居;

4)居住要求:第一年住7天,之后每两年共居住14天;

5)可携带65周岁以上的父母和未满18周岁子女。

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